تمارين وامثلة عملية محلولة على حسابات المدينون

ظهرت الارصدة التالية في ميزان مراجعة في 31/12/2015:

المطلوب :

تسجيل قيود التسوية وبيان اثرها على قائمة المركز المالي وذلك حسب الحالات التالية:

1. الحالة الاولى: اذا قررت الشركة تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 6% من رصيد المدينون.
2. الحالة الثانية: اذا قررت الشركة اعدام دين مقداره 200$, وتكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 3% من رصيد المدينون.

طريقة الحل :

الحالة الاولى :

1 يتم اقفال رصيد الديون المعدومة الظاهرة في ميزان المراجعة في حساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها كالتالي:

ان الاصل ان يتم اقفال الديون المعدومة في حساب الارباح والخسائر (ملخص الدخل) , ولكن لوجود رصيد للمخصص فانه بالتالي يتم اقفاله في حساب المخصص, وبعد تسجيل هذا القيد يصبح رصيد المخصص القديم يساوي(5000-400=4600$)

2 عند تكوين مخصص جديد بنسبة 6% من رصيد المدينون, يصبح رصيد المخصص الجديد يساوي 100000*6%=6000$ , وبعد ذلك يتم مقارنة رصيد المخصص القديم (4600) مع رصيد المخصص الجديد (6000) وتسجيل القيد بالفرق والتي ستساوي 6000-4600=1400$ (زيادة):

3 عند اعداد قائمة المركز المالي سيظهر رصيد المدينون بالصافي كالتالي:

الحالة الثانية :

1يتم تسجيل واثبات الدين المعدوم كالتالي:

بعد تسجيل واثبات الديون المعدومة سيصبح رصيد المدينون يساوي (100000-200=99800$)

2 يتم اقفال حساب الديون المعدومة في حساب المخصص المشكوك في تحصيلها كالتالي:

بعد اقفال حساب الديون المعدومة في حساب المخصص المشكوك في تحصيلها سيصبح رصيد المخصص القديم يساوي (5000-600=4400$)

3 عند تكوين مخصص جديد بنسبة 3% من رصيد المدينون, يصبح رصيد المخصص الجديد يساوي 99800*3%=2994$ , وبعد ذلك يتم مقارنة رصيد المخصص القديم (4400) مع رصيد المخصص الجديد (2994) وتسجيل القيد بالفرق والتي ستساوي 4400-2994=1406$ (نقص):

4 عند اعداد قائمة المركز المالي سيظهر رصيد المدينون بالصافي كالتالي: