هذه مجموعة من العمليات المالية التي قام بها مكتب السلام للتسويق العقاري عن السنة المنتهية في 31/12/2015:
| رقم العملية |
وصف العملية |
| #1 |
في 01/01 بدات المنشاة اعمالها براس مال 10000$, اودعت نصفه في البنك والنصف الاخر في صندوق المنشأة . |
| #2 |
في 02/01 شراء اثاث من شركة الامل بقيمة 5000$, دفعت نصفه نقدا والباقي على الحساب . |
| #3 |
في 03/01 دفعت المنشاة 2500$ بدل ايجار لمدة سنة مدفوعة بشيك مسحوب على البنك . |
| #4 |
في 04/01 قبضت المنشاة مبلغ وقدره 15000$ نقدا, وذلك عن ايرادات بدل سمسرة. |
| #5 |
في 05/01 سحبت المنشاة 7000$ من الصندوق واودعته في حسابها الجاري لدى البنك . |
| #6 |
في 06/01 دفعت المنشاة رواتب واجور بقيمة 500$ نقدا . |
| #7 |
في 07/01 دفعة بالحساب الى شركة الامل بقيمة 1000$ بشيك مسحوب على البنك . |
| #8 |
في 08/01 دفعت المنشاة 300$ نقدا وذلك عن اشتراك انترنت لمدة 4اشهر . |
| #9 |
في 09/01 قبضت المنشاة 5000$ نقدا وذلك عن ايرادات لتسويق العقارات . |
| #10 |
في 10/01 دفعت المنشاة فواتير كهرباء بقيمة 100$ بشيك مسحوب على البنك . |
| #11 |
في 11/01 سحب صاحب المنشاة لاغراضه الشخصية مبلغ 500$ من حساب البنك. |
| #12 |
في 12/01 دفعت المنشاة 250$ مصروف دعاية واعلان بشيك مسحوب على البنك . |
وعند الجرد في 31/12/2015 ظهر الاتي:
- ان عقد الايجار مدفوع عن الفترة من تاريخ 01/03/2015 وحتى 01/03/2016.
- هنالك ايرادات مستحقة بقيمة 300$ لم يتم تسجيلها في الدفاتر.
- توجد فاتورة كهرباء لم تسجل بقيمة 150$ مستحقة في شهر 12
المطلوب :
- تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .
- ترحيل العمليات المالية للحسابات في دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات.
- اعداد ميزان المراجعة قبل وبعد التسويات الجردية
- تسجيل قيود التسوية الجردية
طريقة الحل :
اولا: تسجيل القيود في دفتر اليومية :
| المدين |
الدائن |
البيان |
الرقم |
|
|
من مذكورين |
|
| 5000 |
|
ح/الصندوق |
#1 |
| 5000 |
|
ح/البنك |
|
|
10000 |
الى ح/راس المال |
|
|
|
ايداع نصف راس المال في الصندوق والنصف الاخر في البنك |
|
| 5000 |
|
من ح/الاثاث |
#2 |
|
|
الى مذكورين |
|
|
2500 |
ح/الصندوق |
|
|
2500 |
ح /شركة الامل |
|
|
|
شراء اثاث نصفه نقدا والباقي على الحساب |
|
| 2500 |
|
من ح/م.الايجار |
#3 |
|
2500 |
الى ح/البنك |
|
|
|
مصروف ايجار مدفوعة بشيك مسحوب على البنك |
|
| 15000 |
|
من ح/الصندوق |
#4 |
|
15000 |
الى ح/الايرادات |
|
|
|
ايرادات مقبوضة نقدا |
|
| 7000 |
|
من ح/البنك |
#5 |
|
7000 |
الى ح/الصندوق |
|
|
|
ايداع نقدي في الحساب الجاري لدى البنك |
|
| 500 |
|
من ح/رواتب واجور |
#6 |
|
500 |
الى ح/الصندوق |
|
|
|
مصروف رواتب واجور مدفوعة نقدا |
|
| 1000 |
|
من ح/شركة الامل |
#7 |
|
1000 |
الى ح/البنك |
|
|
|
مصروف رواتب واجور مدفوعة نقدا |
|
| 300 |
|
من ح/مصروف الانترنت |
#8 |
|
300 |
الى ح/الصندوق |
|
|
|
اشتراك انترنت لمدة سنة مدفوعة نقدا |
|
| 5000 |
|
من ح/الصندوق |
#9 |
|
5000 |
الى ح/الايرادات |
|
|
|
ايرادات عن تسويق العقارات لمدة سنة |
|
| 100 |
|
من ح/مصروف الكهرباء |
#10 |
|
100 |
الى ح/البنك |
|
|
|
فاتورة كهرباء مدفوعة بشيك مسحوب على البنك |
|
| 500 |
|
من ح/مسحوبات شخصية |
#11 |
|
500 |
الى ح/البنك |
|
|
|
مسحوبات شخصية من البنك |
|
| 250 |
|
من ح/م.دعاية واعلان |
#12 |
|
250 |
الى ح/البنك |
|
|
|
مصروف دعاية واعلان مدفوعة بشيك مسحوب على البنك |
|
ثانيا: الترحيل الى دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات:
حساب الصندوق
| منه |
له |
| 5000 |
ح/راس المال |
2500 |
ح/الاثاث |
| 15000 |
ح/الايرادات |
7000 |
ح/البنك |
| 5000 |
ح/الايرادات |
500 |
ح/رواتب واجور |
|
|
300 |
ح/مصروف الانترنت |
|
|
14700 |
رصيد مدين |
| 25000 |
|
25000 |
|
حساب البنك
| منه |
له |
| 5000 |
ح/راس المال |
2500 |
ح/م.الايجار |
| 7000 |
ح/الصندوق |
1000 |
ح/شركة الامل |
|
|
100 |
ح/مصروف الكهرباء |
|
|
500 |
ح/مسحوبات شخصية |
|
|
250 |
ح/م.دعاية واعلان |
|
|
7650 |
رصيد مدين |
| 12000 |
|
12000 |
|
حساب الدائنون – شركة الامل
| منه |
له |
| 1000 |
ح/البنك |
2500 |
ح/الاثاث |
| 1500 |
رصيد دائن |
|
|
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب الاثاث
| منه |
له |
| 5000 |
الى مذكورين |
|
|
|
|
5000 |
رصيد مدين |
| 5000 |
|
5000 |
|
حساب الايرادات
| منه |
له |
|
|
15000 |
ح/الصندوق |
|
|
5000 |
ح/الصندوق |
| 20000 |
رصيد دائن |
|
|
| 20000 |
|
20000 |
|
حساب راس المال
| منه |
له |
|
|
10000 |
من مذكورين |
| 10000 |
رصيد دائن |
|
|
| 10000 |
|
10000 |
|
حساب مصروف الايجار
| منه |
له |
| 2500 |
ح/البنك |
|
|
|
|
2500 |
رصيد مدين |
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب مصروف الرواتب والاجور
| منه |
له |
| 500 |
ح/الصندوق |
|
|
|
|
500 |
رصيد مدين |
| 500 |
|
500 |
|
حساب مصروف الانترنت
| منه |
له |
| 300 |
ح/الصندوق |
|
|
|
|
300 |
رصيد مدين |
| 300 |
|
300 |
|
حساب مصروف الكهرباء
| منه |
له |
| 100 |
ح/البنك |
|
|
|
|
100 |
رصيد مدين |
| 100 |
|
100 |
|
حساب مسحوبات شخصية
| منه |
له |
| 500 |
ح/البنك |
|
|
|
|
500 |
رصيد مدين |
| 500 |
|
500 |
|
حساب مصروف دعاية واعلان
| منه |
له |
| 250 |
ح/البنك |
|
|
|
|
250 |
رصيد مدين |
| 250 |
|
250 |
|
ثالثا: اعداد ميزان المراجعة قبل التسويات الجردية:
| الارصدة المدينة |
الارصدة الدائنة |
اسم الحساب |
| 14700 |
|
الصندوق |
| 7650 |
|
البنك |
| 5000 |
|
الاثاث |
|
1500 |
الدائنون/شركة الامل |
|
10000 |
راس المال |
|
20000 |
الايرادات |
| 2500 |
|
مصروف الايجار |
| 500 |
|
الرواتب والاجور |
| 300 |
|
مصروف الانترنت |
| 100 |
|
مصروف الكهرباء |
| 500 |
|
مسحوبات شخصية |
| 250 |
|
مصروف دعاية واعلان |
| 31500 |
31500 |
المجموع |
رابعا: تسجيل قيود التسوية الجردية في 31/12/2015:
1 تسوية حساب مصروف الايجار:
يتم استبعاد مبلغ الايجار المدفوع مقدما عن السنة المالية القادمة وهي عن شهري 1 و 2 لعام 2016, والتي تساوي = 12/2500*2=416.650$ تقريبا.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 416.650 |
|
من ح/مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
|
416.650 |
الى ح/م.الايجار |
|
|
اثبات مصروف الايجار المدفوعة مقدما |
2 تسوية حساب الايرادات:
يتم اثبات الايرادات المستحقة في الفترة المالية الحالية والتي لم تسجل في دفتر اليومية, والتي تساوي = 300$.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 300 |
|
من ح/ايرادات مستحقة |
|
300 |
الى ح/الايرادات |
|
|
اثبات الايرادات المستحقة |
3 تسوية حساب مصروف الكهرباء:
يتم اثبات فاتورة الكهرباء المستحقة في شهر 12 من الفترة المالية الحالية, والتي تساوي 150$.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 150 |
|
من ح/مصروف كهرباء |
|
150 |
الى ح/مصروفات كهرباء مستحقة |
|
|
فاتورة كهرباء مستحقة |
خامسا: ترحيل قيود التسوية الى دفتر الاستاذ وترصيدها :
عند ترحيل قيود التسوية الجردية الى حساباتها في دفتر الاستاذ ستتغير ارصدة الحسابات التي تاثرت بعمليات التسوية وستظهر حسابات جديدة كالتالي:
حساب مصروف الايجار
| منه |
له |
| 2500 |
ح/البنك |
416.65 |
ح/مصروف ايجار مدفوع مقدما |
|
|
2083.35 |
رصيد مدين |
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب مصروف ايجار مدفوعة مقدما
| منه |
له |
| 416.650 |
ح/م.الايجار |
|
|
|
|
416.650 |
رصيد مدين |
| 416.650 |
|
416.650 |
|
حساب الايرادات
| منه |
له |
|
|
15000 |
ح/الصندوق |
|
|
5000 |
ح/الصندوق |
|
|
300 |
ح/ايرادات مستحقة |
| 20300 |
رصيد دائن |
|
|
| 20300 |
|
20300 |
|
حساب ايرادات مستحقة
| منه |
له |
| 300 |
ح/الايرادات |
|
|
|
|
300 |
رصيد مدين |
| 300 |
|
300 |
|
حساب مصروف الكهرباء
| منه |
له |
| 100 |
ح/البنك |
|
|
| 150 |
ح/مصروفات كهرباء مستحقة |
|
|
|
|
250 |
رصيد مدين |
| 250 |
|
250 |
|
حساب مصروف كهرباء مستحق
| منه |
له |
|
|
150 |
ح/مصروف كهرباء |
| 150 |
رصيد دائن |
|
|
| 150 |
|
150 |
|
سادسا: اعداد ميزان المراجعة بعد التسويات الجردية:
| الارصدة المدينة |
الارصدة الدائنة |
اسم الحساب |
| 14700 |
|
الصندوق |
| 7650 |
|
البنك |
| 5000 |
|
الاثاث |
|
1500 |
الدائنون/شركة الامل |
|
150 |
مصروف كهرباء مستحق |
|
10000 |
راس المال |
|
20300 |
الايرادات |
| 2083.350 |
|
مصروف الايجار |
| 500 |
|
الرواتب والاجور |
| 300 |
|
مصروف الانترنت |
| 250 |
|
مصروف الكهرباء |
| 500 |
|
مسحوبات شخصية |
| 250 |
|
مصروف دعاية واعلان |
| 416.650 |
|
مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
| 300 |
|
ايرادات مستحقة |
| 31950 |
31950 |
المجموع |
